Lielo uzņēmumu īpatsvars Austrālijā, kas pēdējā ienākuma gadā nemaksāja nodokli, pēdējo 11 gadu laikā ir samazinājies no 36 procentiem līdz 28 procentiem.
Austrālijas nodokļu birojs (ATO) sacīja, ka kritums lielā mērā ir labāku biznesa apstākļu atspoguļojums, taču arī tā nodokļu ievērošanas darbs ir veicinājis.
Ceturtdien tika atbrīvots ATO 11. gada uzņēmumu nodokļa pārredzamības ziņojums (CTT), kas aptver lielas korporatīvās vienības ar kopējiem ienākumiem, kas vienādi ar 100 miljoniem USD vai vairāk.
Tas parādīja, ka 4110 korporatīvās vienības iesniedza nodokļu deklarācijas par 2023–24 ienākumu gadu, un 1136 nemaksāja nodokli (28 procenti).
Ziņojumā tika piedēvēts nodoklis, kas netiek maksāts dažādiem iemesliem, ieskaitot uzņēmumus, kas rada grāmatvedības zaudējumus, vai pieprasot nodokļu kompensācijas, kas samazināja viņu nodokļu rēķinu līdz nullei, vai arī nodokļu zaudējumus no iepriekšējiem gadiem.
“Pirmo reizi kopš CTT ziņošanas sākšanas uzņēmumu summa, kas nemaksā nodokli, nav samazinājusies par 30 procentiem,” sacīja ATO komisāres palīgs Mišela Sams.
“Šī ir zemākā nulles nodokļu vienību īpatsvars 11 gadu laikā pēc CTT ziņojumiem un daļēji atspoguļo turpmāko centienu izvairīšanās no nodokļu darba apjomiem, turot lielus uzņēmumus pie atbildības.
“Austrālijā ir vieni no augstākajiem nodokļu ievērošanas līmeņiem lielā biznesā pasaulē – 94,1 procentu no nodokļiem, kas samaksāti brīvprātīgi, un 96,3 procenti pēc ATO atbilstības darbībām.”
ATO, kas gaida, lai redzētu, kā trumpis ietekmē ESAO reformu
ATO jaunākais uzņēmumu nodokļa pārredzamības ziņojums (CTT) bija pirmais, kurš tika publicēts, jo ASV prezidents Donalds Trumps vairāk nekā desmit gadu laikā progresē daudznacionālajiem uzņēmumiem, kas maksā savu taisnīgo nodokļu daļu, noslēdzot darījumu, lai atbrīvotu Ameriku no pasaules uzņēmumu nodokļa grīdas.
2021. gadā apmēram 140 valstis, ieskaitot Austrāliju, parakstījās uz ekonomiskās sadarbības un attīstības organizāciju (ESAO) “globālā minimālā nodokļa” darījums – plāns, kas bija bijis gadu veidošanā.
Šīs valstis principā bija vienojušās par noteikumu kopumu par 15 procentiem globālo minimālo nodokli.
Tā mērķis bija palīdzēt tādām valstīm kā Austrālija iekasēt vairāk nodokļu no digitālo tehnoloģiju milžiem, piemēram, Google, Apple, Microsoft, Fb, Amazon un citiem, piemērojot šo minimālo nodokļu likmi.
Tas nozīmēja, ka Austrālija būtu varējusi piemērot papildinājumu, ja ASV firma Austrālijā maksātu mazāk nekā 15 procentu nodokļu likmi.
Paredzams, ka likuma ieviešana Austrālijā palielinās ieņēmumus par 370 miljoniem USD un piecu gadu laikā no 2022. līdz 23. gadam palielinās maksājumus par 111 miljonu USD.
Guess ATO komisāres asistente Mišela Samsa sacīja, ka prezidenta Trumpa pārcelšanās ietekme prasīs laiku, lai parādītos datos.
“Mēs negaidām [to see that] Līdz 2026. gadam, “viņa stāstīja ABC.
Viņa sacīja, ka pa to laiku ATO turpinās koncentrēties uz uzņēmumiem, kas mainīs peļņu uz zemām nodokļu jurisdikcijām, izmantojot tādas metodes kā transferences cenu noteikšana un intelektuālā īpašuma migrācija.
Nodokļu zaudējumu iemesli
ATO sacīja, ka ir daudz iemeslu, kāpēc korporatīvā vienība ienākumu gadā var nemaksāt nodokli.
ATO uzņēmumu nodokļa pārredzamības ziņojums 2023-24. Iemesli nulles nodokļa samaksai uzņēmuma līmenī. (Avots: ATO (piegādāts))
Tajā teikts, ka tad, kad uzņēmumam ir nodokļu atskaitījumi, kas pārsniedz tā ienākumus, tas var nodarīt nodokļu zaudējumus un par gadu nemaksāt nodokli.
Tā sacīja, ka uzņēmumi ar zaudējumiem viena gada laikā var izraisīt zaudējumus uz priekšu un nākamajos gados tos atskaitīt no peļņas.
Uzņēmumi, iespējams, var izmantot arī Austrālijas nodokļu sistēmas, piemēram, nodokļu kompensāciju, funkcijas, lai samazinātu maksāto nodokļu summu, dažreiz līdz nullei.
Tā teica, ka katra nobīdes atbilstības kritēriji var būt atšķirīgi, un tos izmanto, lai stimulētu ieguldījumus jomās, kurām ir īpašas piekāpšanās nodokļu likumā (piemēram, Pētniecības un attīstības nodokļa stimuls).
ATO ziņojums parādīja, ka visi nozares segmenti ziņoja par to uzņēmumu skaita samazināšanos, kas 2023.-24. Ienākumu gadā nemaksā nodokli.
Tomēr “kalnrūpniecības, enerģijas un ūdens” segmentam bija lielāks skaits uzņēmumu, kas samaksāja nulles nodokli, salīdzinot ar citiem segmentiem, sakarā ar tādiem faktoriem kā nepastāvīgas preču cenas un pagarināts sagatavošanās laiks, pirms projekti kļūst ieņēmumi.
Kalnrūpniecības, enerģijas un ūdens segmentā ir lielāks nulles nodokļa procents, kas maksājams vienību, salīdzinot ar citiem segmentiem. (Avots: ATO uzņēmumu nodokļa pārredzamības ziņojums 2023-24)
PRRT ieņēmumi samazinās par 20 procentiem
ATO ziņojums parādīja, ka 2023.-24. Gadā ir palielinājies korporatīvo vienību skaits, kas maksā naftas resursu nomas nodokli (PRRT), sākoties PRRT atskaitījumu vāciņšApvidū
Atskaitījumu maksimālā robeža ierobežo atskaitāmo izdevumu summu, kas pieejama, lai kompensētu novērtējamos ieņēmumus nodokļu gadā par sašķidrinātas dabasgāzes (SDG) projektu.
Bija 16 vienības, kas maksāja PRRT, par pieciem, ar kopējo PRRT maksājamo 1,48 miljardus USD.
Guess kopējais PRRT iekasēto nodokļu ieņēmumu summa joprojām samazinājās 2023.-24. Gadā, neskatoties uz PRRT maksātāju skaita pieaugumu.
PRRT maksājamo uzņēmumu skaits palielinājās 2023.-24. Gadā, guess PRRT gūtie ieņēmumi joprojām ir samazinājušies. (Avots: ATO uzņēmumu nodokļa pārredzamības ziņojums 2023-24)
PRRT maksājamais samazinājās par 20,6 procentiem no USD 1,86 miljardiem pagājušajā gadā līdz USD 1,48 miljardiem šogad.
ATO sacīja, ka PRRT vērtīgo uzņēmumu rentabilitāte 2023.-24. Gadā samazinājās, ņemot vērā virkni faktoru, ieskaitot zemākas naftas cenas, samazinot ražošanu ilgstošos projektos un palielinātas izmaksas.
ATO sacīja, ka ikgadējās PRRT kolekcijas ir ļoti saistītas ar naftas cenu.
“Naftas cena ir jutīga pret attīstību pasaules enerģijas tirgū,” teikts ziņojumā.
“Piemēram, 2021. – 22. Gada rezultāts galvenokārt tiek attiecināts uz enerģijas cenām, kas reaģē uz tirgus nepastāvību, ko rada Krievijas iebrukums Ukrainā.”
PRRT maksājamais samazinājās 2023.-24. (Avots: ATO uzņēmumu nodokļa pārredzamības ziņojums 2023-24)
Nodokļu maksājams, kas koncentrēts nelielā skaitā lielu firmu
ATO ziņojums parādīja, ka maksājamais uzņēmumu nodoklis ir ļoti koncentrēts arī nelielā skaitā lielu vienību.
Tā paziņoja, ka kopējie ienākumi 4110 vienībām 2023.-24. Ziņojumā ir 3,3 triljoni USD, ar nodokli apliekamais ienākums ir 365,5 miljardi USD, un maksājamais nodoklis bija 95,7 miljardi USD.
Guess uzņēmumi, kuru ienākumi pārsniedz 5 miljardus dolāru, kas ziņojumā veidoja tikai 2,3 procentus no korporatīvajām personām, veidoja 59,3 procentus no maksājamās nodokļa (56,8 miljardi USD).
Uzņēmumi, kuru ienākumi ir mazāki par 250 miljoniem USD – kas veidoja lielāko daļu (54,4 procenti) ziņojumā esošos uzņēmumus, veidoja tikai 7,2 procentus no maksājamā nodokļa (6,9 miljardi USD).
